Сотрудники налоговой службы рассказали об особенностях уплаты имущественных налогов

— Галина Николаевна, кому исчисляются имущественные налоги?

— В настоящее время идет массовая рассылка уведомлений по уплате транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц. В текущем году в адрес налогоплательщиков – физических лиц Алексеевского, Красногвардейского, Красненского районов поступит более 35000 единых налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов за 2017 год на общую сумму более 170308 тыс.рублей.Налоги начисляются физическим лицам – собственникам объектов налогообложения. Для расчёта налога на сайте ФНС России действует «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц» .

— Что является объектами налогообложения по имущественным налогам?

— Объектами налогообложения по имущественным налогам физических лиц являются транспортные средства, земельные участки, жилые дома и помещения, гаражи, объекты незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, в отношении которых определена кадастровая стоимость.

— Расскажите, пожалуйста, об особенностях определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц.

— Налоговая база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость объекта налогообложения. При этом налоговая база уменьшается: в отношении квартиры – на величину кадастровой стоимости 20 кв.м; в отношении комнаты – на величину 10 кв.м; в отношении жилого дома – на величину 50 м. Сведения о кадастровой стоимости можно получить бесплатно в МФЦ «Мои документы» либо на сайте Росреестра. Кадастровая стоимость может быть пересмотрена в суде или комиссией по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Управлении Росреестра по субъекту РФ. Основанием для пересмотра является: недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости; установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости. Подробную информацию можно получить на сайте Росреестра.

— А что вы можете сказать о порядке исчисления налога при возникновении (прекращении) права на льготу?

— Что касается льгот по имущественным налогам физических лиц, то они носят заявительный характер, поэтому налогоплательщики, имеющие на них право, самостоятельно должны предоставить заявление и подтверждающие документы в налоговую инспекцию. При этом следует учитывать, что льготы бывают бессрочными и требующими подтверждения в связи с истечением срока действия. К примеру, пенсионерам по возрасту нет необходимости ежегодно подтверждать свое право на льготы, а инвалиды по здоровью должны делать это в обязательном порядке по окончанию срока действия представленной справки ВТЭК. Информация о льготах представлена в интернет-сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

— Какая особенность в получении льготы по земельному налогу?

— С 2017 года для физических лиц установлен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 6 соток по одному земельному участку. Вычет применяется для владельцев участков из числа льготных категорий (пенсионеры, Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т. д.). Льгота предоставляется по одному земельному участку независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории России. Если налогоплательщик ранее уже пользовался налоговыми льготами по имущественным налогам, (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу и т. п.), то дополнительно направлять уведомление и подтверждающие льготу документы не нужно. Если такое уведомление от налогоплательщика не поступит, то налоговый орган сам выберет участок с самой большой суммой земельного налога и к нему применит льготу автоматически. Для тех, кто в 2018 году впервые получит право на льготу (например, при достижении пенсионного возраста в течение 2018 года), необходимо подать в налоговый орган заявление на льготу. Заявление можно направить через Личный кабинет, почтой или принести лично в налоговую инспекцию.

— Каковы порядок и сроки уплаты имущественных налогов физических лиц?

— Налогоплательщики — физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами за 2017 год в срок не позднее 3 декабря 2018 года. Чтобы уточнить свои налоговые обязательства и сформировать платежные документы, не обязательно приходить в налоговую инспекцию. Достаточно воспользоваться Интернет-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». За получением логина и пароля для входа в сервис, необходимо лично обратиться в налоговую инспекцию с документом, удостоверяющим личность.

— Могут ли иные лица осуществлять уплату имущественных налогов вместо налогоплательщика?

— Да, могут. В соответствии с налоговым законодательством налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено. Статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. В поле «ИНН» плательщика необходимо указывать значение ИНН, чья обязанность исполняется.

Иное лицо в дальнейшем не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.

— Должен ли уплачивать земельный налог несовершеннолетний, являющийся собственником имущества или его доли?

— Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрен факт признания физического лица плательщиком налогов в зависимости от возраста, имущественного положения и иных критериев. Налоговым законодательством предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, при этом он может участвовать в отношениях с налоговыми органами через законного или уполномоченного представителя. Законными представителями малолетних детей (не достигших четырнадцати лет), а также несовершеннолетних детей (в возрасте от 14 до 18 лет), являются их родители, усыновители, опекуны и попечители.
Следовательно они как законные представители малолетних и несовершеннолетних детей осуществляют правомочия по управлению принадлежащим им имуществом, в том числе исполняют обязанности по уплате налогов.

— Галина Николаевна, какие меры принимает Инспекция в случае неуплаты налогов в срок?

— В случае неуплаты или неполной уплаты имущественных налогов, Инспекция принимает все предусмотренные налоговым законодательством меры принудительного взыскания задолженности. Неисполнение требований об уплате налога в установленный срок, может привести к направлению налоговым органом в судебные органы заявлений о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика – физического лица. Взыскание задолженности в судебном порядке приводит к дополнительным расходам налогоплательщиков — оплата государственной пошлины, а в дальнейшем и оплата исполнительского сбора. Кроме того, за несвоевременную уплату налогов начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки.